IRP세액공제 900만원까지 챙기는 방법, 연말정산 전에 이렇게 넣기
얼마 전 연말정산 자료를 미리 훑어보다가, 작년에 넣어둔 IRP 금액이 생각보다 꽤 든든하게 세금을 줄여준 걸 다시 봤어요. 장 보면서 1천 원, 2천 원 아끼는 것도 좋지만, 이런 제도성 절세는 한 번 구조를 알아두면 매년 반복해서 챙길 수 있더라고요.
IRP세액공제는 어렵게 느껴져도 계산은 단순한 편입니다. 2026년 현재 소득세법 기준으로 연금저축은 연 600만원까지, 연금저축과 IRP를 합쳐서는 연 900만원까지 세액공제 대상이 됩니다. IRP만 가지고 있다면 IRP에 900만원까지 넣은 금액이 공제 대상이 될 수 있어요.
IRP세액공제 한도부터 잡아두기
IRP는 개인형퇴직연금입니다. 퇴직금을 받는 계좌로도 쓰지만, 근로자나 자영업자가 노후자금 용도로 따로 돈을 넣을 수도 있습니다. 여기서 세액공제를 받는 건 퇴직금 자체가 아니라 내가 추가로 납입한 금액입니다.
- 연금저축 세액공제 인정 한도: 연 600만원
- 연금저축과 IRP 합산 세액공제 인정 한도: 연 900만원
- 연금계좌 전체 납입 가능 한도: 일반적으로 연 1,800만원
쉽게 말하면 연금저축에 이미 600만원을 넣었다면 IRP는 300만원까지만 추가로 세액공제 대상이 됩니다. 반대로 연금저축이 없다면 IRP에 900만원을 넣어 한도를 채울 수 있습니다. 연금저축에 700만원을 넣고 IRP에 200만원을 넣는 식이면, 연금저축은 600만원까지만 인정되니 공제 대상은 800만원으로 줄어듭니다. 이런 부분에서 생각보다 놓치는 분들이 많아요.
내 공제율은 16.5%인지 13.2%인지 보기
IRP세액공제율은 소득 구간에 따라 달라집니다. 국세법령정보시스템에서 확인되는 소득세법 제59조의3 기준으로, 총급여 5,500만원 이하 근로자 또는 종합소득금액 4,500만원 이하인 사람은 15%를 적용받습니다. 여기에 지방소득세 효과까지 함께 보면 보통 16.5%로 계산합니다.
그 기준을 넘으면 12%, 지방소득세까지 포함해 13.2%로 보는 게 실무적으로 편합니다. 여기서 말하는 총급여는 통장에 들어오는 실수령액이 아니라 비과세소득 등을 뺀 세법상 금액이라, 회사 원천징수영수증에서 확인하는 게 제일 정확합니다.
- 총급여 5,500만원 이하: 900만원 납입 시 최대 148만5천원
- 총급여 5,500만원 초과: 900만원 납입 시 최대 118만8천원
- IRP 300만원 납입 시 16.5% 구간은 49만5천원, 13.2% 구간은 39만6천원
다만 세액공제는 내가 낼 세금에서 빼주는 방식입니다. 이미 다른 공제로 결정세액이 거의 없다면 계산상 금액을 전부 돌려받지 못할 수 있어요. 환급액이 무조건 통장에 그대로 들어온다고 생각하면 살짝 어긋납니다.
연금저축과 IRP를 같이 쓰는 방법
제가 주변에 가장 자주 말하는 방식은 연금저축 600만원, IRP 300만원 조합입니다. 연금저축펀드는 상품 선택이 비교적 익숙하고, IRP는 예금성 상품부터 펀드, ETF 같은 상품까지 담을 수 있어 한도 채우기에 좋습니다. 물론 투자 상품은 손실 가능성이 있으니 성향에 맞춰 골라야 합니다.
월 납입으로 나누면 부담이 훨씬 덜합니다. 연 300만원은 한 달 25만원, 연 900만원은 한 달 75만원입니다. 처음부터 75만원을 넣기 어렵다면 IRP 10만원, 20만원부터 시작하고 연말 보너스나 상여금이 들어왔을 때 추가 납입하는 식이 현실적입니다.
맞벌이 가정이라면 둘 중 세금이 실제로 더 나오는 사람에게 먼저 한도를 배분하는 것도 방법입니다. 예를 들어 한 사람은 육아휴직이나 소득 감소로 결정세액이 낮고, 다른 한 사람은 매달 원천징수가 꽤 있다면 후자 쪽 IRP 한도를 먼저 채우는 식이 더 효율적일 수 있습니다.
넣기 전에 꼭 봐야 할 불편한 조건
IRP는 세금 혜택이 좋은 대신 돈이 묶이는 성격이 강합니다. 급하게 쓸 생활비, 전세 보증금, 1년 안에 써야 할 목돈을 IRP에 넣는 건 저는 권하지 않습니다. 중도해지를 하면 세액공제받은 납입액과 운용수익에 기타소득세가 붙을 수 있고, 일부 인출도 법에서 정한 사유가 아니면 쉽지 않습니다.
- 만 55세 이후 연금으로 받을 계획인지 보기
- 최소 5년 이상 유지할 수 있는 돈인지 따져보기
- 수수료, 원리금보장 상품 금리, 투자 상품 위험등급 확인하기
- 연말정산 전에 금융회사 납입 자료가 제대로 반영됐는지 홈택스에서 확인하기
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기는 경우에는 별도 추가 혜택이 붙을 수 있습니다. 만기 후 정해진 기간 안에 전환하면 전환금액의 10%, 최대 300만원까지 추가 공제 대상이 될 수 있어서 목돈 ISA를 굴려온 분들은 이 부분도 챙길 만합니다. 다만 계좌 종류와 만기 조건에 따라 달라지니 금융회사 안내와 홈택스 자료를 같이 보는 게 안전합니다.
연말에 급히 넣을 때 실수 줄이는 법
IRP세액공제는 해당 과세기간에 실제 납입된 금액이 기준입니다. 12월 말에 계좌를 만들고 이체하면 되겠지 싶어도, 금융회사 처리 시간이나 영업일 때문에 다음 해 납입으로 넘어갈 수 있습니다. 저는 늦어도 12월 중순 전에는 부족한 한도를 계산해두는 쪽이 마음 편하더라고요.
계산 순서는 간단합니다. 먼저 올해 연금저축에 넣은 금액을 확인하고, 900만원에서 그중 인정 가능한 금액을 뺍니다. 그 남은 금액만큼 IRP에 넣으면 됩니다. 연금저축을 240만원 넣었다면 IRP는 660만원까지, 연금저축을 600만원 넣었다면 IRP는 300만원까지가 기본 계산입니다.
IRP세액공제는 잘 쓰면 꽤 알뜰한 제도입니다. 다만 절세 금액만 보고 생활비까지 밀어 넣으면 나중에 답답해질 수 있어요. 내년에도 안 깨고 둘 수 있는 돈, 노후자금으로 이름표를 붙여도 아깝지 않은 돈부터 넣는 게 오래 가는 방식이라고 봅니다.
